電子發票的存檔問題

老師們好,我司最近收到一些同事報銷使用的是電子發票,根據規定符合要求的電子憑證可打印作為報銷/存檔用途,那對于電子發票的原始電子文件(pdf/jpg等格式)是要求一定要保存在公司的電腦嗎?如果稅務局前來稽查,是否電子文件才是應該出示的原始憑證而不是打印的復印件?盼回。謝謝!
所屬話題: 稅務合規與籌劃
Cici 提問于 2016-07-25 14:08
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-07-29 13:19

    根據增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。根據相關文件規定不須對電子發票的原始電子文件(pdf/jpg等格式)保存在公司的電腦上。如果稅務局來稽查,不是必須檢查發票的電子文件。

    文件依據:

    1、《國務院關于加快構建大眾創業萬眾創新支撐平臺的指導意見》(國發〔2015〕53號)提出,要加快推廣使用電子發票,支持四眾平臺企業和采用眾包模式的中小微企業及個體經營者按規定開具電子發票,并允許將電子發票作為報銷憑證。對于業務規模較小、處于初創期的從業機構符合現行小微企業稅收優惠政策條件的,可按規定享受稅收優惠政策。

    2、《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。自2015年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳開展了增值稅電子發票系統的試點工作,試點地區納稅人已實現使用增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票。非試點地區已使用電子發票的增值稅納稅人,應于2015年12月31日前完成相關系統對接技術改造,2016年1月1日起使用增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票,其他開具電子發票的系統同時停止使用。

    二、方案描述

    (一)信息同步。選擇使用增值稅電子發票的納稅人,與現有的納稅人登記、票種核定等流程一致。現有增值稅電子發票試點納稅人,保持納稅人登記、票種核定等業務流程不變,稅務后臺征管系統將票種核定信息同步至增值稅電子發票系統。

    (二)發票賦碼。電子發票的號段,由稅務后臺征管系統通過接口方式同步至增值稅電子發票系統,通過增值稅電子發票系統最終賦予納稅人。

    (三)電子發票數據生成。電商等用票量大的企業可選用服務器版稅控開票系統以滿足企業大量集中開票需求。票量小的企業可使用單機版稅控開票系統完成電子發票開具及電子數據生成。

    (四)電子發票版式文件生成。可在企業端直接生成,也可由第三方電子發票服務平臺完成。使用第三方電子發票服務平臺的納稅人,需將電子發票數據傳遞給第三方電子發票服務平臺。

    (五)電子發票明細數據傳送稅務機關。電子發票明細數據通過增值稅電子發票系統實時傳送稅務機關,進入發票電子底賬庫。

    三、數據接口規范

    數據接口規范包含兩種。第一種適用于稅控開票系統(單機版)開具電子發票的納稅人。第二種適用于開票量大、使用稅控開票系統(服務器版)的納稅人。稅務總局將對數據接口規范及相關技術標準另行向社會公開發布。

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