代購代繳

請教一個問題,外資企業在境外的關聯公司幫助其在境外代墊了一些屬于境內外資企業員工在境外花費的一些費用,比如機票、酒店費、當地交通費、培訓費等,關聯公司希望向境內外資企業收回這些費用,請問這種情況如何向銀行申請付匯,需要代扣代繳什么稅金嗎?有沒有合法的依據無需代扣代繳稅金呢?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略會員43358714 提問于 2016-07-13 17:30
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  • 匿名用戶 2016-07-13 17:30

    第一,流程上,首先需要到稅局去進行支付備案(前提是金額超過5萬美金),同時進行合同備案。備案的時候需要提供《款項代墊協議》(最好要有)、境外關聯企業的付款通知書等。做完備案后,拿著支付備案知名和合同等材料去銀行直接付款即可。

    第二.關于繳稅的問題。如果代墊的是境外的機票、酒店和當地交通費和培訓費的話,按照原理是可以不用繳稅的,這里沒有特別明確的法規條款。依據的是稅收協定,也就是說由于所有的服務均在境外完成,且所有的住宿、交通、培訓等服務也是完全在境外享受的,那么是不涉及到中國稅務機關征稅權的。所以理論上是不涉及到繳納企業所得稅也不涉及到繳納增值稅。但是實際操作中,你需要向稅務機關證明這些服務是真實發生的且你和關聯公司只是存在一個費用代墊的關系。所以,你需要1.準備代墊協議,代墊協議中應當合理說明代墊的理由; 2. 境外發生的所有住宿、機票、培訓日程等證明單據要有;3. 準備一個清晰的費用清單,包括所有人員、費用的類型和金額,相關清單要和單據匹配。提交以上資料后,是有機會和稅務機關溝通不涉及到稅金繳納的。建議你可以去看一個鉑略的視頻課程專門講代墊款非貿付匯實務操作的。http://www.1-le.com/onlines/422

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