稽查以前年度補稅,是不是計入以前年度損益進行調整?滯納金和罰款是不是當期營業外支出?謝謝

稽查以前年度補稅,是不是計入以前年度損益進行調整?滯納金和罰款是不是當期營業外支出?謝謝
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略75489624 提問于 2016-06-21 20:45
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-06-22 09:30

    以前年度補稅首先要看補什么稅,如果是所得稅,那么涉及到損益。在會計上講究全責發生制,所以需要計入以前年度損益。但有些稅種可能跟損益并無關系,所以不需要通過以前年度損益的科目過渡。另外,滯納金和罰款在會計上也明確了作為營業外支出,該科目同業務收入、業務成本不太一樣,是不需要具體成本對象,也不需要向前追溯。所以發生了滯納金和罰款可以直接通過營業外支出科目處理掉。另外,滯納金和罰款不能所得稅稅前扣除。即如果是100元,首先100元不能稅前扣除,另外還得交25元,合計要交125元。

  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-06-22 09:40

    以前年度補稅首先要看補什么稅,如果是所得稅,那么涉及到損益。在會計上講究全責發生制,所以需要計入以前年度損益。但有些稅種可能跟損益并無關系,所以不需要通過以前年度損益的科目過渡。另外,滯納金和罰款在會計上也明確了作為營業外支出,該科目同業務收入、業務成本不太一樣,是不需要具體成本對象,也不需要向前追溯。所以發生了滯納金和罰款可以直接通過營業外支出科目處理掉。另外,滯納金和罰款不能所得稅稅前扣除。即如果是100元,首先100元不能稅前扣除,另外還得交25元,合計要交125元。

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