上海自貿區企業銷售貨物的相關問題

王老師 您好! 某外商投資企業自上海自貿區某企業采購原料,美金結算,CIF價,外商投資企業自己報關,自己繳納關稅和增值稅。 問題: 1.該外商投資企業是否可以接受對方開具的形式發票? 2.如果報關單上的經營單位寫該上海自貿區企業名稱,收貨單位寫外商投資企業名稱,海關開具雙抬頭增值稅海關繳款書,因為是外商投資企業自己報關,沒有代理報關協議,是否可以抵扣增值稅進項稅?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-06-16 16:07
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-06-24 16:29

    1.該外商投資企業是否可以接受對方開具的形式發票?

    答:可以取得對方的發票,但不得據以抵扣進項稅額。

    2.如果報關單上的經營單位寫該上海自貿區企業名稱,收貨單位寫外商投資企業名稱,海關開具雙抬頭增值稅海關繳款書,因為是外商投資企業自己報關,沒有代理報關協議,是否可以抵扣增值稅進項稅?

    答:對于取得雙抬頭海關進口增值稅專用繳款書,國稅發[1996]32號有相關規定,只允許取得海關增值稅專用繳款書原件一方抵扣,同時委托代理進口須憑委托代理合同方允許抵扣。代理報關不是抵扣的先決條件,該外商投資企業只要取得海關進口增值稅專用繳款書的原件,應按照《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規定,自開具之日起180天內向通過電子申報軟件向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。

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