進出口貿易

我公司進口一批電器 現這批貨出口至香港。想問下稅務及財務如何操作?繳稅的話是一般貿易視同內銷?我公司是否可以備案退稅?
所屬話題: 出口退稅
匿名用戶 提問于 2016-06-16 10:15
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-06-16 10:20

    根據描述,貴公司大概是外貿公司吧,就按照外貿公司的操作處理。

    一、貴公司的基本情況沒有說清楚,沒有辦法明確回復。根據描述貴公司好像沒有辦理出口退稅登記,則不可以享受出口退(免)稅政策。

    這樣的情況下,稅收在出口銷售時需要按照視同內銷的規定繳納稅款。稅收的核算與財務的處理與內銷的處理方法一樣,即:出口實現銷售時,增值稅按照規定計算銷項稅額,財務處理:

    借:應收賬款(或者銀行存款等)

    貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    二、根據《國家稅務總局公告2012年第24號》規定,出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內,填報《出口退(免)稅資格認定申請表》,提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格登記。

    1.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》;

    2.中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書;

    3.主管稅務機關要求提供的其他資料。

    因此,貴公司一個先辦理外貿出口企業對外貿易經營者備案登記,然后到主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格登記。只有辦理了相應的資格登記,才可以享受出口退(免)稅政策。

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