農業加工公司稅收優惠

A公司是今年成立的農業加工公司,自己種植牡丹,牡丹結仔后加工成高檔食用油出售,牡丹種植期長,5年才生仔,現在公司打算從農業合作社采購牡丹苗木種植,合作社能給公司開具免稅苗木花票,請問: 1、公司從事種植再加工的業務有沒有稅收優惠,主要是增值稅和企業所得稅;2、公司預計5年后才有銷售收入,現在是否能申請一般納稅人?3、公司申請為一般納稅人后,從合作社采購的苗木,在對方免稅的情況下,公司能否按票面金額計提13%的進項稅?
所屬話題: 稅收優惠
匿名用戶 提問于 2016-06-02 15:33
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-06-02 17:19

    1、 根據企業所得稅法及實施條例第八十六條,從事農產品初加工可免征企業所得稅。 《財政部、國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)規定了“農產品初加工”的定義及范圍。 明確了“精煉植物油”不屬于初加工范圍。由于貴司是把牡丹籽加工成高檔食物用油銷售,分析無法符合“農產品初加工”中關于“初加工”的界定從而享受所得稅免稅待遇。

    增值稅:根據國家稅務總局[2014]75號關于牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告,牡丹籽油屬于食用植物油,適用13%的稅率。

    2、 根據總局[2015]8號國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告,一般納稅人資格已經由審批制改為登記制,貴司可直接到主管稅務機關辦理。登記后形成留抵,可供銷項抵扣。

    3、 根據財稅(2008)81號文,增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農產品,可以按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。但是現在部分產品已經試行“農產品增值稅進項稅額核定抵扣”的辦法,其中涉及植物油。因為各地入試點范圍的稅目不同,建議與主管稅務機關確定牡丹籽是否進入試點范圍。

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