請問營改增之后,如果需要退之前月份開具的營業稅發票,具體應該如何操作?  稅金怎么退?

請問營改增之后,如果需要退之前月份開具的營業稅發票,具體應該如何操作? 稅金怎么退?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-05-27 09:10
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-05-27 09:11

    具體操作可能各地稍有不同,不同基本原則一致

    以青島國稅具體規定為例:

    (一)對營改增納稅人2016年4月30日前已開具營業稅發票并繳納營業稅的,如發生開票有誤,納稅人應在收回原發票后,開具紅字增值稅普通發票,在備注欄打印原發票的代碼和號碼,收回的營業稅發票應與紅字增值稅普通發票一起作為記賬憑證。此筆紅字發票金額不計入當期申報銷售額。納稅人需重新開具發票的,應比照已繳營業稅補開增值稅普通發票的規定辦理。

    (二)納稅人發生應稅行為,在納入營改增試點之日已繳納營業稅,營改增試點后因發生退款減除營業額的,應向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業稅。納稅人可在收回原發票后,開具紅字增值稅普通發票,在備注欄打印原發票的代碼和號碼,收回的營業稅發票應與紅字增值稅普通發票一起作為記賬憑證。紅字發票金額不得抵減當期增值稅銷售額。

    以上操作要求可以作為參考,具體執行口徑請以當地主管稅務機關答復為準。

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