貨物的進項稅額轉出問題

第一個:我司從供應商A采購貨物40萬元(含稅),貨物已入庫,已開具發票,因該供應商已不存在,該部分貨款不需支付。請問,這部分貨物的進項稅額需要做轉出嗎? 第二個:我司從供應商B采購貨物,買一贈一,但是買和贈的供應商都開具了發票,贈的那部分不需要支付貨款。請問,不支付貨款的這部分的進項稅額需要轉出嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-05-26 09:01
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-05-26 09:02

    第一個問題:

    1、供應商不存在不需要支付貨款并不屬于稅法規定的需要進項稅額轉出的情形,不需要轉出。

    2、由于貨款不需要支付,應付賬款(價稅合計)可能會形成無法支付的款項,需要計入收入繳納企業所得稅。


    第二個問題:

    1、  不管是買一送一,還是無償贈送,贈送的部分供應商開具了發票,自然要計提銷項繳納增值稅;

    2、  不需要支付貨款并不是稅法規定的進項轉出的理由,即使是無償贈送,銷售方繳納了銷項,購買方就可以抵扣進項,因此并不需要進項轉出。

    答復僅供參考,請以主管稅務機關答復為準。

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