2012 年前有幾個租賃合同簽的是營業稅, 2012 年租賃業務試點營改增,當時已在稅務局備案,繼續開營業稅發票,征收營業稅。現全面營改增,針對這種情況應如何操作。

2012 年前有幾個租賃合同簽的是營業稅, 2012 年租賃業務試點營改增,當時已在稅務局備案,繼續開營業稅發票,征收營業稅。現全面營改增,針對這種情況應如何操作。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-05-25 15:03
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-05-25 15:05

    1、  根據描述,涉及的租賃合同應為有形動產經營性租賃,根據當時規定,老合同可繼續繳納營業稅至合同執行完畢。

    2、  根據財稅[2016]36號文件的規定,全面推開營改增后,一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅:“

    ……

    4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

    5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。“

    根據上述規定,有形動產租賃5月1日后不能繼續繳納營業稅,但是符合上述條件的可以選擇增值稅簡易計稅方式,按3%征收率繳納增值稅。

    當然如果進項充足,也可以選擇一般計稅方法,按稅率繳納增值稅,同時可以抵扣進項。

    3、  如選擇簡易計稅方法,請根據主管稅務機關的要求履行相關備案手續。

    答復僅供參考,請以主管稅務機關答復為準。

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