營改增之后,以下業務的最新規定

公司從個人處租進房屋提供給高管,應要求對方出具何種發票?進項稅可否抵扣? 個人講座發生的講課費用應如何取得發票?如果可能取得增值稅專用發票,進項可否抵扣?
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匿名用戶 提問于 2016-05-24 14:37
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-05-24 18:05

    1.首先要看貴司領導的業務實質了,簡單從時間判斷的話,短期的可以放到差旅費,差旅費可以進項抵扣,如果是常駐的話建議還是福利費為好(但是福利費不能抵扣進項),當然還是要具體問題具體分析,由貴司自己定奪。

    其次要看房子是問誰租的。如果是問酒店租的,那就可以按照酒店住宿服務交稅,稅率為6%,向酒店索取增值稅專用發票。但是如果是向個人租的,根據國家稅務總局2016年16號公告,其他個人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:

    (一)出租住房:

    應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

    (二)出租非住房:

    應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

    鉑略按照相關規定及總局解讀,貴司向個人租的房屋,可以讓房屋所在地主管地稅機關代開增值稅專用發票,進行抵扣。

    2.個人講座發票只能開具3%的增值稅普通發票,進項不能抵扣,普票要個人去稅務局代開發票或者公司拿著個人的身份證復印件也能代開。

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