員工懲罰如何計稅和水電費分割單和發票復印件是否可以作為入賬依據

1.因員工工作失職,導致增值稅專用發票過期,根據公司管理制度,進項稅額不得抵扣的部分從員工工資中扣除,想咨詢一下,這部分罰款是從應納稅額的稅前扣還是稅后扣除? 2.請問企便函(2009)33在2011年廢止了之后,有沒有別的發文支撐“水電費分割單和發票復印件”可以作為入賬依據確認成本費用?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-05-24 14:25
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-05-24 15:22

    1.可以有兩種處理

    (1)、這部分罰款直接從職工工資中扣除,因此不再作為工資薪金在稅前扣除,增加應納稅所得額;

    (2)、這部分罰款先作為工資發給職工,然后職工上繳作為罰款,此時可以作為工資薪金扣除,但是同時企業應作為營業外收入處理并計入應納稅所得額繳納企業所得稅。

    2.關于水電費分割單和發票復印件可以作為入賬依據問題,目前沒有總局層面的文件,但是有省級稅務部門答復明確可以作為入賬依據并稅前扣除,比如青島、寧波等地通過匯算清繳問答的形式明確過,具體執行口徑建議咨詢主管稅務機關。

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