增值稅不想馬上認證抵扣,該怎么處理

購買材料的時候作進項稅,月底就要將余額轉到未交增值稅,下個月就要繳稅。現在不想馬上認證抵扣,是否不能入應繳增值稅的進項稅了?該如何處理?
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匿名用戶 提問于 2016-05-24 14:23
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-05-24 15:20

    1、根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號)規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票(增值稅發票),應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。因此,納稅人通過認證申報抵扣進項稅額的,其抵扣期限為開具之日起180日之內。貴單位必須要在180天的有效期內認證才能抵扣,超過期限不得抵扣。

    2、根據上述規定,貴單位可以在有效期限內的月份內認證抵扣,但認證的當月必須抵扣。

    3、建議:如果取得發票的當月不想抵扣,則可以采取兩種辦法操作:一是,全票暫不入帳,材料按照預估入賬。在認證當月按發票入賬,并認證抵扣。二是,發票入賬,暫不認證,進項稅額按票面作待抵扣稅額過渡。兩種選擇方法都沒有問題,只是需要考慮貴單位的財務操作習慣就可以。

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