納稅申報表填寫

關于企業所得稅匯算清繳年度納稅申報表填寫,應付職工薪酬及預提費用的變動引起的納稅調整在A105000(納稅調整項目明細表)中應填在哪個項目中?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-05-24 14:13
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  • 王慧 輕松行商旅網有限公司CEO 2016-05-24 15:08

    一、應付職工薪酬的納稅調整

    1.首先在A105050職工薪酬納稅調整明細表中填寫工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、公積金、補充養老保險、補充醫療保險等項目的賬載金額、稅收金額、納稅調整金額;

    2. A105050職工薪酬納稅調整明細表中填寫的數據將自動帶入A105000(納稅調整項目明細表)第14欄”(二)職工薪酬(填寫A105050)”中;

    二、預提費用的納稅調整

    若企業采用預提費用賬戶核算有關項目(借:有關成本費用科目,貸:預提費用),應當根據預提費用核算的不同項目分別在申報表對應的項目中進行納稅調整。

    舉例1:如企業對應付職工薪酬采用預提費用科目核算,則應當對期末預提費用賬戶余額全額調增,按照上述“一、應付職工薪酬的納稅調整”的方法調整;

    舉例2:如企業對業務招待費采用預提費用科目核算,則直接在A105000(納稅調整項目明細表)第15欄“(三)業務招待費支出“調整。

    綜上,預提費用在哪張表進行填寫調整,取決于企業預提費用科目核算的項目。

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