企業所得稅年度申報表填報問題

新版企業所得稅年度申報表主表中,23行“應納稅所得額”=19-20-21-22,當19行“納稅調整后所得”小于20行“所得減免”時,即23行為負數時,該行應填報負數?還是應填報0?同時可彌補虧損表中,本年可彌補虧損應為負數?還是0?謝謝!
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robertyxk 提問于 2016-05-17 18:33
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  • 胡錦霞 稅務官員 2016-05-25 08:59

    1.當19行“納稅調整后所得”小于20行“所得減免”時,即23行為負數時,該行應填0.

    根據《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)的規定,《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中第23行“應納稅所得額”:金額等于本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數,本行金額填零。

    2.《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)中第6行填0.

    根據《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)的規定,當表A100000第19行“納稅調整后所得”>0,第20行“所得減免”>0,則《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)中第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且減至0止。

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    • robertyxk 2016-05-25 17:37
      那,如果免稅業務為虧損,即20行為負數,那么23行又該如何填報呢?此時,若本年企業為虧損19行為負數,且免稅業務虧損20行為負數,但19行-20行為正數,那么本年是需要交納所得稅的嗎?這樣的話,免稅業務的虧損,不能放到公司虧損中嗎?謝謝!

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