不得抵扣問題

我聽下來,用于最終消費不得抵扣,比如購進的旅客運輸服務,貸款服務,餐飲服務,居民日常服務和娛樂服務,如果發票開公司抬頭的話,是可以抵是嗎,如果是開個人抬頭的話,是不能抵扣的是吧
所屬話題: 稅務合規與籌劃
阿貓 提問于 2016-05-17 16:52
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2018-08-07 14:37

    最終是消費都不得抵扣,像您舉的旅客運輸服務,貸款服務,餐飲服務,居民日常服務和娛樂服務,無論是開公司抬頭還是個人抬頭都是不能抵扣的。

    財稅【2016】36號規定:

    5.原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
    (1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
    納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
    (2)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
    (3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
    (4)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
    (5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
    納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
    (6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
    (7)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
    上述第(4)點、第(5)點所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
    納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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