轉移業務后如何開票

我們于2014年10月將某個事業部的業務轉到一家公司,財務上把資產、負債進行了相應的轉移。
其中,包括暫估銷售的應收款(含銷項稅金)也轉移了。同時,我們在當月申報增值稅的時候,暫估銷售的稅金已經繳納。
后續,我們從這家公司收到了此暫估應收的錢。
現在,此公司要求說,根據他們審計的意見,需要由我們開具增值稅發票給他們。
我的問題是:
(1)是否需要開票?當時我們在轉出的那個月份,還是暫估銷售,后來如果在他們公司由暫估變成了正式銷售,是需要我們來開票嗎?
(2)我們公司后來變更了股東,公司名稱等都已經變化,如果需要開具發票,抬頭就是目前的公司,是否有風險?
所屬話題: 稅務合規與籌劃 發票
匿名用戶 提問于 2016-05-09 10:12
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-05-09 10:17

    (1)關于發票,有兩個基本原則:第一是發票應該在業務發生時開具,一般來講納稅義務發生時間與發應開具發票的時間一致,第二是發票應該與業務相一致。

    假設暫估銷售時符合增值稅納稅義務發生條件,產生了增值稅納稅義務,意味著同時也產生了發票的開具義務;貴公司是貨物銷售方,是增值稅納稅人,雖然后來將債權轉讓,但轉讓債權并不代表著納稅義務的轉移和發票開具義務的轉移,因此應以你公司名義開具發票。(同時準備相應材料應對稅務部分核實所謂“三流”不一致問題。)

    (2)一般來講,公司股東、名稱的變更并不影響公司的納稅主體地位延續,因公司名稱引起的發票抬頭問題,只要變更符合法律規定應該可以得到認可,當然,通過簽訂補充協議,明確相關事項等方法提前預防稅收及其他風險更值得推薦。如果將公司的事業部的資產和負債一并轉移,原則上必須通知客戶。通知客戶的通告、郵件可以作為后續開票和其他涉稅處理的支持證據。

    答復僅供參考,具體執行口徑以當地稅務機關答復為準。

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