關于營改增前營業稅已繳納未開票,5月份之后客戶要求開票交稅的問題

針對在營改增前已繳納未開票的款項,客戶如在5月份以后要求我司開票,在申報稅款時是否需要按照增值稅稅率申報相關稅款?由于營改增已說明,5月之后開具服務業發票應按照增值稅稅率繳納稅款。故針對前期已繳納營業稅稅款的收入是否只需開具發票即可?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-04-28 14:00
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-04-28 14:27

    以繳納營業稅稅款的收入不能開具增值稅發票。

    財稅【2016】36號規定,試點前發生的業務。
    1.試點納稅人發生應稅行為,按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的,因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額,截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分,不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減,應當向原主管地稅機關申請退還營業稅。
    2.試點納稅人發生應稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業稅,營改增試點后因發生退款減除營業額的,應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業稅。
    3.試點納稅人納入營改增試點之日前發生的應稅行為,因稅收檢查等原因需要補繳稅款的,應按照營業稅政策規定補繳營業稅。

    如貴司客戶一再要求要開增值稅發票,只能先退貨,向原主管地稅機關申請退還營業稅。重新再走一遍業務流程,但是這樣耗時耗力,建議可以在后面的業務通過打折的方式彌補稅款,可能更內被客戶接受。

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