營改增后分公司的辦公樓房租、物業費,總公司是否可以取得進項抵扣呢

營改增后分公司的辦公樓房租、物業費,是否可以通過一定的安排,即由總公司支付、收票、總公司簽約或三方合同,最終使的總公司取得進項抵扣呢?注:分公司在北京,總公司在上海。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-04-28 13:17
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-04-28 13:18

    1、按照目前的規定,可以直接租給總公司,由總公司支付房租、物業費,并取得發票抵扣。

    2、但是由于總分公司在增值稅上是獨立的納稅人,如果總公司作為承租人,實際使用人為分公司,會造成總分公司之間的涉稅問題。

    3、可能的選擇包括無償使用和再出租,無償使用可能會造成被稅務機關認定為視同銷售繳納增值稅,不推薦采用,以較低的價格轉租給分公司是可能的選擇之一,雖然會產生少量的稅負,但是可以避免視同銷售的風險。當然,價格過低也會招致稅務機關的注意。

    4、最好的選擇當然是實現總分公司的匯總納稅。

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