補交外派外籍個人所得稅

因為補交外派外籍個人所得稅而影響各年度所得稅,是否應該分別各個年度重新申報所得稅的問題。 我公司有一名外派外籍人員,從2009年起公司為其繳納個人所得稅,由于之前合同規定不清晰,即不確定他在中國的個稅是該由個人承擔還是由公司承擔,導致先按照個人承擔來計算,但在2015年才確定應由公司承擔,這樣導致兩種計算方法不同,之前年度都少繳納了個人所得稅,這些年度為2009年到2015年。我們在2016年1月重新計算并為其補繳了這些年度的個人所得稅,因為金額非常巨大,他的個稅又被確認在我們損益表中工資的科目中,所以對當年的損益表產生了巨大的影響。相當于之前年度都多繳納了企業所得稅,而在2016年度將大額遞減這些所得稅。所以針對這些補繳年度的所得稅申報表,我們是應該逐年重新申報,還是只在2016年正常申報即可(這樣的話2016年度利潤額會大額下降)請給出參考意見,謝謝。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-04-15 10:30
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-04-15 14:08

    首先這是屬于以前年度損益調整科目,如果重新調整的以前的申報需要和專管員溝通,如果以前已經交了所得稅申請退稅的話也是很困難。如果2015年所得稅清算還沒申報,建議直接在2015年所得稅清算的時候調整應納稅所得,不要在放在2016年。財務處理上應該計入以前年度所得稅調整科目,調整未分配利潤。

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