營改增后收到的餐費發票等

你好!     營改增后,收到的餐費發票、住宿費發票,個人消費的不能抵扣進項稅。那是說明,這些發票直接不需要去稅務局網站認證?還是說,要先在稅務局網站上認證通過后,再進行進項稅轉出嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略會員78572731 提問于 2016-04-14 11:00
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  • 德晞 2016-04-19 08:58

    營改增后,收到的增值稅普通發票,無須向稅務局進行發票認證,收到的增值稅專用發票A、B級納稅人從5月1日開始取消增值稅專用發票的認證,對本次納入試點的這批納稅人在三個月內取消專用發票的認證。

    具體操作國家稅務總局[2016]7號公告

    一、納稅人取得銷售方使用增值稅發一票系統升級版開具的增值稅發票(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票),可以不再進行掃描認證,通過增值稅發票稅控開票軟件登錄本省增值稅發票查詢平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。

      二、納稅人取得增值稅發票,通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息的,仍可進行掃描認證。

      三、納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變,即當期申報抵扣的增值稅發票數據,仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“其中:本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次中。

    前面所問交際應酬消費屬于個人消費、餐飲服務屬于不得抵扣進項稅額,住宿費不在列,但若屬個人名義發生的,也不得抵扣進項稅額,為公司公務活動之需而發生的住宿費,接受增值稅專用發票,擬可抵扣進項稅額。企業接受的增值稅專用發票,擬按稅總[2016]7號公告的有關規定辦理。不符合抵扣進項稅額的相關增值稅專用發票,在增值稅一般納稅人申報表附列資料(二)第13項次與第15項次填列進項稅額轉出數。

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