關聯企業境外放款利息收入

境內企業向境內銀行申請辦理人民幣境外放款結算業務,向境外母公司放款,境內企業無銀行貸款,借出款項均為自有資金。借出款項利率可以參考境外市場的人民幣借貸利率嗎?(境外的存貸款利率均低于國內)稅務機關是否認可。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-03-22 14:53
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  • 鉑略會員60266197 2016-03-25 17:34

    此類情況,稅務局有可能提出異議。但是并不意味著不可行。首先,銀行有存款利率和貸款利率。如果企業貸款給境外母公司所收取的利率低于在境內銀行的存款利率,顯然該利率不符合公允價格,因為在境內銀行存款是零風險的(理論上)。但是如果企業的利率高于境內存款利率但低于境內貸款利率,稅務局并沒有絕對的里有認為企業的利率并非公允價格。因為關聯公司的交易風險較低,交易費用也較低,企業可以認為將款貸給關聯公司,自己的交易費用和風險和在境內存款是類似的。這樣的情況下可以向稅局進行抗辯。


    說到底,還是對于公允價判斷的問題。公允價并不是一個絕對的數值,而是要綜合交易費用、交易風險考量的結果。并不能單方面認為某個價格就是公允價,其他價格就不是公允價了。

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