發票報銷

收到一張員工活動的發票,是旅行社開具的,發票內容為“團費”。已知該活動完全符合公司管理規定,包含了員工參加活動所涉及的各種費用:交通費+住宿飛+場地租賃費+餐費+演出費,由旅行社經辦,故開具了“團費”。 請問該發票入賬有無涉稅風險?另外,旅游社開具的團費,不涉及個人所得稅的風險嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-03-07 09:45
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-03-15 10:06

    如果發票本身合規,入賬是沒有風險的。

    此類發票的主要風險體現在企業所得稅稅前扣除中。貴司按何種成本、費用進行扣除,可能產生風險。

    此類發票的扣除主要包括幾種理解。1.會議費 2.福利費(旅游)3.職工教育經費(培訓費)

    參見鉑略報告《企業常見個人所得稅案例分析及籌劃思路》P6詳細辨析。

    http://www.1-le.com/researches/173

    員工旅游理論上涉及個稅風險。此前有文件 財稅〔2004〕11號。但該文件對應的案例非常特殊,是獎勵公司突出營銷人員的境外旅游,適用情形十分特殊。據鉑略財務培訓了解,除了“營銷人員”“境外旅游”這種極其敏感的情形外,實務中稅務局一般僅要求在企業所得稅計入福利費,不會提出個人所得稅要求。

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