公司在小規模時已開出整個項目的發票,次月成為一般納稅人后收到該項目成本的增值稅專用發票,這個進項稅能否在以后抵扣

公司在小規模時已開出整個項目的發票,次月成為一般納稅人后收到該項目成本的增值稅專用發票,這個進項稅能否在以后抵扣
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-01-21 22:10
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-01-22 11:44

    根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)第一條規定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
    如果貴司屬于此種情況是可以抵扣的,但是這條規定要求是自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間沒有收入且沒有按照簡易辦法繳納增值稅,否則不允許抵扣

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    • 匿名用戶(提問者) 2016-01-23 07:27
      (國家稅務總局公告2015年第59號)說的是成為一般人前取得的進項發票,而樓主說的是成為一般人后取得的進項發票.

      取消

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