產品報廢需要進項轉出嗎

我公司年底報廢一批存貨,原因是產品結塊,無法使用。金額不大。需要進項稅轉出嗎?屬于正常損失嗎?需要專項申報嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-01-15 09:02
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-01-15 17:47

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》,增值稅進項轉出兩個條件。
    1. 管理不善
    2. 被盜、丟失、霉爛變質的損失
    同時符合則需要進項轉出。
    產品結塊如果屬于霉爛變質,且是管理不善導致的,則需要進項轉出。

    非正常損失和資產損失專項申報的判定標準不同。資產損失專項申報的標準以企業所得稅為準。


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