非居民企業企業所得稅稅基

2013年第9號文和2008年130號問的區別,貌似有矛盾,非居民企業所得稅計算的稅基和VAT稅基是一樣的嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-01-12 17:14
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2016-01-14 09:39

    是有矛盾。財稅[2008]130號是在營改增發布前制定的。營改增發布之后,舊法與新法抵觸的內容自然失效。


    因此非居民區企業所得稅計算的稅基與vat稅基是不同的。


    具體計算參見《營改增后非居民企業各類稅款承擔約定下扣繳計算示例》

    http://www.1-le.com/researches/128

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    • 鉑略會員01480564 2018-08-21 10:32
      @老師:如果所得稅享受雙邊協定無需再中國繳納,合同約定稅金由境內購買方承擔,那反算稅基時所得稅是用10%還是0來計算?

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