一個老板名下控股的兩家公司之間銷售往來的稅務問題

一、業務基本情況: 老板名下控股兩家公司, A公司:從事醫療器械銷售,業務較穩定,客戶主要為各大醫院,切關系良好。 B公司:進口水果汁對國內銷售,成本價60元/瓶,初步定價150元,買一送一。目前銷路沒打開。 出于打開銷路,降低A公司稅負的考慮,老板準備將第一批20000瓶全部贈送出去作為宣傳推廣。主要有兩種贈送方式:一是B公司直接送客戶使用或兩家公司內部員工免費試用;二是B公司以成本價銷售給A公司,由A公司贈送醫院領導,作為A公司的業務宣傳費。 二、主要想請教的稅務問題: (一)B公司直接送客戶使用或兩家公司內部員工免費試用 1、增值稅進項稅額是否要轉出? 2、增值稅上是否會要求視同銷售?如果視同銷售,銷售價格如何確定? 3、所得稅上如何處理,是視同銷售做收入,還是可以作為業務宣傳費。 (二)B公司以成本價銷售給A公司,由A公司贈送醫院領導,作為A公司的業務宣傳費。 1、B公司以成本價銷售給A公司對于B公司是否有涉稅風險?是否會出現關聯方交易核定價格的情況? 2、直接贈送領導會否出現(一)中的三個問題。 3、作為業務宣傳費能否全額抵扣。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
木有昵稱 提問于 2015-12-09 16:19
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  • 老黃 2015-12-09 16:26

    (一)B公司直接送客戶使用或兩家公司內部員工免費試用

    1、送給客戶和A公司,需視同銷售。給B公司員工作為福利,需進項轉出。

    2、視同銷售按照市場價,即150元/瓶。

    3、所得稅也需要視同銷售。會計上可以做營銷費用。

    (二)B公司以成本價銷售給A公司,由A公司贈送醫院領導,作為A公司的業務宣傳費。

    1、有風險。關聯交易需視同獨立交易。存在這種可能。

    2、會出現。

    3、視同銷售的同時可以全額抵扣。前提是取得合法的進項抵扣憑證。

  • 匿名用戶 2016-11-18 19:37

    (一)B公司直接送客戶使用或兩家公司內部員工免費試用

    1、送給客戶和A公司,需視同銷售。給B公司員工作為福利,需進項轉出。

    2、視同銷售按照市場價,即150元/瓶。

    3、所得稅也需要視同銷售。會計上可以做營銷費用。

    (二)B公司以成本價銷售給A公司,由A公司贈送醫院領導,作為A公司的業務宣傳費。

    1、有風險。關聯交易需視同獨立交易。存在這種可能。

    2、會出現。

    3、視同銷售的同時可以全額抵扣。前提是取得合法的進項抵扣憑證。

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