合伙企業合伙人如何納稅?

由甲乙丙三個自然人于2014年6月成立有限合伙企業A,A企業實收資本300萬元,甲占50%、乙占30%、丙占20%,經營范圍為投資管理、投資咨詢。合伙企業A于2014年6月對外投資B公司(上市公司)300萬股(每股1元),B公司于2017年5月按每股0.35元分配股息紅利,實際分紅款已到賬,合伙企業章程約定分配所得按各自投資比例計算,且截止2017年5月合伙企業未分配利潤總額為-10萬元,問A公司及A的合伙人繳納哪些稅各多少?
所屬話題: 稅收優惠 稅務合規與籌劃
鉑略會員17184453 提問于 2017-07-19 17:40
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  • 問答板塊小編 2017-07-20 15:37

    (一)稅款繳納情況:

    1、 A合伙企業繳納稅款情況: (1)根據稅法規定,合伙企業無需繳納企業所得稅,而是采取先分后稅的方式有合伙人繳納個人所得稅(合伙企業沒有生產經營所得,沒有應納稅所得額的,納稅義務人不交個稅),同時分紅所得不彌補合伙企業的生產經營虧損。(2)A合伙企業收到注冊資本時需繳納稅費=300*萬分之五=1500元。

    2、甲乙丙按比例計算享有的股息紅利金額,適用20%的稅率申報繳納個稅

    (1)甲合伙人繳納:300* 50% *0.35*20% = 10.5萬元。

    (2)乙合伙人繳納:300* 30% *0.35 *20 = 6.3萬元。

    (3) 丙合伙人繳納:300* 20% *0.35*20% = 4.2萬元。

    (二)法律依據:

    根據國稅函【2001】84號,合伙企業投資分得的股息、紅利不并入生產經營所得交個人所得稅,要單獨按股息紅利交個人所得稅,適用20%的稅率。所以分紅所得不彌補合伙企業的生產經營虧損。

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