保稅區企業銷售給境內企業開票問題

老師您好,向請教下關于保稅區交易的開票問題。公司A 是在上海保稅區的一家企業,公司B是境內的一家企業。 公司B向公司A采購設備,設備由新加坡的供應商直接運抵客戶所在地港口(非報稅區),并由公司B自己負責清關。請問老師,這種情況,A公司銷售給B的設備是否是免增值稅? A 公司開具給B 的增值稅發票稅率是否可以體現為無?公司A開具的發票是否能夠按人民幣開具與結算?謝謝!
所屬話題: 發票 出口退稅
Wilson26 提問于 2017-07-19 11:37
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  • 潘老師 稅務局稽查官員 2017-07-20 09:04

    保稅區屬于境內關外,因此,保稅區企業銷售貨物無增值稅納稅義務,但如果貨物從保稅區進入了境內區(保稅區)外,則進口關稅和增值稅一樣需要繳納,區別只是由誰來交。如果是境內區外的采購企業向保稅區海關申報進口,那就是采購方交;如果是銷售方向保稅區海關申報進口,那就是銷售方向海關交。入關完稅后,購買方能獲得海關增值稅完稅憑證作為進項稅額抵扣憑證。

    保稅區內企業與境內區外企業之間貨物貿易項下交易,可以以人民幣計價結算,也可以以外幣計價結算,所以,提問所提到的情況,以人民幣結算應當是沒有問題的。

    依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》關于納稅人的規定。

    國家外匯管理局《海關特殊監管區域外匯管理辦法》(匯發〔2013〕15號)第五條關于結算方式的規定。

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