失控發票的賬務處理

老師您好,我公司接到稅局通知失控發票的進項要先轉出來,等核查后沒問題在轉回,請問這個賬務上應該如何處理?
所屬話題: 發票 稅務合規與籌劃 內控與合規
匿名用戶 提問于 2017-07-13 16:34
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  • 沐蘭 鉑略講師 2017-07-17 08:47

    在《增值稅會計處理規定》(財會(2016)22號)中,對進項發票抵扣發生改孌的有規定:

    (五)進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。
         因發生非正常損失或改變用途等,原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額,但按現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產”、“無形資產”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”或“應交稅費——待認證進項稅額”科目;原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產等,因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的,應按允許抵扣的進項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額) ”科目,貸記“固定資產”、“無形資產”等科目。固定資產、無形資產等經上述調整后,應按調整后的賬面價值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷。
         一般納稅人購進時已全額計提進項稅額的貨物或服務等轉用于不動產在建工程的,對于結轉以后期間的進項稅額,應借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

    上述回復僅供參考。

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