二手資產轉讓處理

老師您好,請問我公司有一輛小面車是2010年購買的,已提足折舊,現轉讓給廣州籍個人,現金支付,請問是否要我公司開發票,還是到汽車交易市場開發票?及帳務處理。請教老師,謝謝!
所屬話題: 發票 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-07-11 09:30
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-07-13 09:46

    建議參照下述文件處理:

    廣東省國家稅務局關于發布《廣東省二手車交易增值稅征收管理辦法》的公告(廣東省國家稅務局公告2015年第3號)


    第三條 單位和個體工商戶銷售自己使用過的二手車應按規定繳納增值稅


    第五條 二手車直接交易、二手車經紀機構或二手車經銷企業從事二手車代購代銷的經紀業務,由按國家規定設立并經主管部門備案的二手車交易市場統一開具《二手車銷售統一發票》。二手車交易市場開具《二手車銷售統一發票》的行為不屬于銷售二手車行為,不征收增值稅。


    第七條 單位和個體工商戶(以下簡稱單位車主)銷售二手車根據本辦法第五條規定應由二手車交易市場開具《二手車銷售統一發票》的,按照以下辦法處理:

    (一)已在國稅部門辦理稅務登記的單位車主銷售二手車應自行開具或向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票或普通發票,憑增值稅專用發票或普通發票的發票聯到二手車交易市場開具《二手車銷售統一發票》。


      由于2010年購進的車輛進項稅額可以抵扣,因此銷售時應適用17%的稅率,

      借固定資產清理,借累計折舊,貸固定資產,

    借銀行存款,貸固定資產清理,貸應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

      然后將固定資產清理科目結轉為營業外支出。

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