退貨對方開不了紅票咋辦?

甲與乙是好朋友,各自開了公司(都是一般納稅人)。甲跟乙購買了一批貨物,過了兩個月,甲要退貨,乙同意了,但是發現乙的那家公司已經注銷工商登記了,雖然乙同意退貨退款,但是公司已經注銷沒有辦法開紅字發票了。現在問題來了: 1、之前的那張進項專票已經認證抵扣了,現在可倒好,錢貨都能退,就是這個紅票開不了,申報表進項稅額能直接轉出嗎? 2、沒有紅票,之前的賬怎么沖掉呢?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
林英燦 提問于 2017-07-10 10:48
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  • 潘老師 稅務局稽查官員 2017-07-10 16:37

    提問所描述的情形,紅字發票肯定已經沒有辦法開具,之前取得的、已經抵扣的進項稅額,要轉出,已經沒有辦法操作,雖然可以通過申報表附表二填寫其他欄目的項目做進項稅額轉出,但與事實不符,不能解決問題,此方法不可以。

    其實,換一種思維,上述問題的解決辦法就有了。由于乙公司已經注銷,此時,已經不存在銷售退回的問題(更何況已經不能開具紅字發票),那么此時貨物再退回給乙,其實已經是另一個銷售行為,如此,上述業務的處理辦法就有了:

    退回(實際上是銷售)確認收入:

    借:銀行存款/現金/應收賬款

        貸:主營業務收入/其他業務收入

            應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

    結轉相應成本:

    借:主營業務成本/其他業務成本

        貸:原材料/庫存商品

    收入、成本相抵,進項、銷項相抵,等于是恢復了原狀。

    依據:《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告【2016】47號)

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