提前開票賬務

我想提個問題,提前開票,貨物未發出的賬務處理,有什么稅務風險?應交稅費-應交增值稅的下面三級明細科目,進項,銷項,進項稅轉出,月末余額是該有余額還是結平?
所屬話題: 發票 會計準則 稅務合規與籌劃
鉑略會員17251023 提問于 2017-07-07 10:43
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-07-10 09:51

    提前開票,只要申報增值稅即可,會計處理亦只處理增值稅,借應收帳款或銀行存款,貸應交稅費應交增值稅(銷項稅額),正常情況下,應交稅費-應交增值稅科目不允許有貸方余額,貸方余額應轉入應交稅費-未交增值稅科目,而應交稅費-應交增值稅科目允許有借方余額,即留抵稅額,在下個納稅申報期內抵頂相應銷項稅額。

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