境外服務協議,是否需要代扣代繳增值稅嗎?

我公司與美國供應商簽訂檢測服務協議,服務完全在境外完成,我們需要支付外匯。請問在國內(北京)我們需要代扣代繳增值稅嗎?
所屬話題: 稅收優惠
Jo 提問于 2017-07-04 10:04
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  • 問答板塊小編 2017-07-04 16:39

    小編傳話:


    是否在國內繳增值稅需要判斷是否完全在境外消費。如果是補繳,不是要繳。

    依據:

    (1)財稅[2016]36號文附件4.跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定,第七條:本規定所稱完全在境外消費:(一)服務的實際接受方在境外,且與境內的貨物和不動產無關


    (2)根據《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》的公告,國家稅務總局公告2016年第29號

    下列情形不屬于完全在境外消費的專業技術服務:

      1.服務的實際接受方為境內單位或者個人。

      2.對境內的天氣情況、地震情況、海洋情況、環境和生態情況進行的氣象服務、地震服務、海洋服務、環境和生態監測服務。

      3.為境內的地形地貌、地質構造、水文、礦藏等進行的測繪服務。

      4.為境內的城、鄉、鎮提供的城市規劃服務。


    解讀:假如美國供應商提供的檢測服務檢測完后,貨物要運回中國,那么需要繳納增值稅。如果不運回中國運到其他地方使用,則不繳納。

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