稅務問題

? 1、各子公司的工資、五險一金在母公司發放、繳納,雙方如何合理列支,具體手續如何操作。
2、??????? 關于房地產行業股權并購、項目合作等合作合營方式涉及稅收政策及籌劃方案,主要針對土地增值稅、所得稅
所屬話題: 稅務合規與籌劃
just once 提問于 2017-06-28 09:28
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  • 問答板塊小編 2017-06-28 17:40

    1、母子公司均為獨立法人,有各自獨立的權利、義務,是各自獨立的利益主體,因此,會計上應當各自獨立核算。即,資產、負債、所有者權益應當各自擁有、獨立核算,界限分明。經營期間相應的收入、成本、費用也應當各自獨立核算,自負盈虧。

    子公司員工的工資、五險一金在母公司發放、繳納,如果作為母公司的代收、代付款項處理是沒有問題的,即:子公司將其員工的工資、五險一金撥付給母公司,母公司收到款項,通過工資發放系統分發給員工、將五險一金劃轉到相關管理部門,上述款項的收、付均可通過“其他應收款”、“其他應付款”下設的二級甚至三級明細科目進行核算。各子公司轉交母公司發放的工資、繳納的五險一金應分別計入子公司相關成本、費用科目。需要注意的是,由母公司代發,個人所得稅的扣繳義務應當由子公司履行。實務中,有母公司履行扣繳義務的,個人所得稅納稅地點存在問題,會在稅務稽查時遇到麻煩。

    如果子公司員工的工資、五險一金不僅由母公司發放,同時也計入母公司成本、費用,則違背了獨立原則,會計核算存在問題、企業所得稅納稅申報也會存在很大風險,這種情況應當避免出現。

    2、關于第二個問題,內容過于寬泛,建議您列舉案例,提問相關文題。


    (以上回復,僅供參考)

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