私車公用

老師,您好,我想問下私車公用德涉稅問題:公司與員工簽署了租車合同,員工也去郵局代開租車發票,企業是不是可以所得稅前扣除,并且員工這部分收入也不用納入所得稅計算范圍.郵費,過路費和停車費是否也可以報銷。如果領導的私車公用,不用支付租金,但是每個月報銷郵費和過路費,停車費,是否可以所得稅稅前扣除,是否計征個人所得稅。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略會員17257580 提問于 2017-06-23 10:52
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  • 問答板塊小編 2017-06-23 15:43

    小編傳話:


    單位租賃個人車輛,支付租金,取得了合法票據,只要業務真實,企業所得稅稅前扣除沒有問題。租車后,實際使用過程中發生的燃油費、過路過橋費與租車費一道計入相關成本費用,真實發生的,企業所得稅稅前扣除同樣沒有問題。

    但是,根據個人所得稅法的相關規定,員工個人將車輛出租給單位,取得財產租賃所得,單位在向個人支付所得時應當代扣相應的個人所得稅。

    如果領導的私車公用,不支付租金,真實發生的燃油費和過路費、停車費等,企業所得稅稅前扣除也沒有問題。但是一定要有相關的出行資料、管理核算資料證明支出發生的真實性,否則不會被允許扣除。這部分支出,是支付給加油站、停車場等,并非個人所得,所以不涉及個人所得稅。但是如果相關資料不能佐證上述費用的真實性及合理性,很有可能被認定為屬于個人應負擔的支出,而不允許企業所得稅稅前扣除;同時,還會被認定為個人有所得而會被要求合并其當月工資薪金計算代扣個人所得稅。

    提示:上述業務,真實性、合理性、與當期取得收入的直接相關性是判斷能否在企業所得稅稅前扣除的基本原則。稅務人員也會有一定的自由裁量空間,但是,如果有原始的、直接的管理、核算資料來佐證業務符合上述原則,那么,結果會對納稅人有利。否則會令納稅 人處于不利境地。

        依據:《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第八項、第八條。《中華人民共和國企業所得稅法》第十條第八項。《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》(國稅發〔2008〕80號)第八條第(二)項規定:“在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷”。

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