簡并增值稅

我司分支機構向農戶購買咖啡豆后銷售給我司,我司用于生產銷售咖啡固體飲料(銷售稅率17%),按照財稅(2017)37號文,分支機構的收購咖啡豆的抵扣稅率為11%,銷售給我司時開具的發票稅率也為11%,我司可按13%抵扣,對嗎?如果分支機構直接銷售給其他關聯公司或者我司購買咖啡豆后直接銷售給其他關聯公司,都按11%開具發票,對嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
天空 提問于 2017-06-21 22:30
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  • 問答板塊小編 2017-06-23 09:13

    小編傳話:


    你公司購進時,應當先按取得發票載明的進項稅額即11%進行抵扣。購進后領用生產咖啡固體飲料等適用稅率是17%的產品時,可以按實際領用的產品金額,倒算回去,按13%扣除。如,購進222元的咖啡豆,先按22元認證抵扣,不久,其中111元被用來加工生產咖啡固體飲料產品進行銷售,此時,這批領用咖啡豆取得的進項稅額可以按13來抵扣,即另外再加計抵扣2。

    分支機構直接銷售給其他關聯公司,或者貴公司購買咖啡豆后直接銷售給其他關聯公司,屬于銷售農產品,適用11%稅率并開票。

    依據:《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)

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