所得稅

匯算清繳的所得稅怎么做分錄
所屬話題: 稅收優惠
鉑略會員17208391 提問于 2017-06-20 14:41
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  • 問答板塊小編 2017-06-20 15:39

    根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。

    按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

    1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

    借:所得稅

    貸:應交稅金--應交企業所得稅

    2. 繳納季度所得稅時:

    借:應交稅金--應交企業所得稅

    貸:銀行存款

    3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

    借:以前年度損益調整

    貸:應交稅金--應交企業所得稅

    4.繳納年度匯算清應繳稅款

    借:應交稅金--應交企業所得

    貸:銀行存款

    5.重新分配利潤

    借: 利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調整

    6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

    借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

    貸:以前年度損益調整

    7.重新分配利潤

    借:以前年度損益調整

    貸:利潤分配-未分配利潤

    8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

    借:銀行存款

    貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

    9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

    借:所得稅

    貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

    10.免稅企業也要做分錄:

    借:所得稅

    貸:應交稅金--應交所得稅

    借:應交稅金--應交所得稅

    貸:資本公積

    借:本年利潤

    貸:所得稅


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