總公司與分公司開票問題(續)

4)總公司采購的貨物,有部分是寄放在分公司的廠庫,但分公司賬上的存貨為零,請問這樣是否會有稅務風險?

問題(4)答:
該問題所述行為應沒有稅務風險,納稅人貨物存儲的物理空間不必然與其物理位置一致。總機構將貨物存儲在分支機構應當屬于一種正常行為。因為不屬于分支機構的貨物,分支機構自然沒有對應的賬載數據,這也是正常的。
風險提示:即便如此,提問者有可能未充分敘述該業務其他事項,該業務的商業目的存疑。也就是說,該業務背后可能掩蓋了一些不便示人的涉稅行為。

問答板塊小編您好,上述問題可能我提問表述不清楚,其實是因為總公司作為總部,負責采購。存貨有部分存放在分公司,主要原因是供分公司備庫的;因為分公司在其它省份,為了能夠提高對客戶的滿意度,讓客戶有需求時,分公司能夠第一時間供貨給客戶,而不需要由總部發給客戶。總公司只有在分公司對外發生銷售時,才開票賣給分公司,是一一對應的。存貨的所有權屬于總公司,只是部分存放在分公司當備庫,所有存貨只在總公司的賬簿體現,分公司賬簿存貨為零。請問老師,這樣的業務模式是否會有稅務風險?謝謝!
所屬話題: 稅務合規與籌劃
Wilson26 提問于 2017-06-15 11:59
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  • 問答板塊小編 2017-06-15 14:02

    小編傳話


    追問所敘述的情況,沒有風險,不存在問題。需要注意的是,總分機構各自要按業務實際情況,做到核算清晰,資料完整,避免稅務機關產生疑問。

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