視同銷售

國外有一筆免費的貨物發給代理商,形式發票上金額為零,然后代理商依據市場價格清關,上繳關稅和增值稅,之后賣給我們,也是免費給我們,我們承擔關稅和增值稅,那代理商那兒不是視同銷售嗎?他應該如何操作,如何做賬?如何開票?我們應該如何做賬呢?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-06-07 17:18
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  • 問答板塊小編 2017-06-09 09:08

    小編傳話:

    1、代理商拿到進口貨物后,免費給你們由你們承擔關稅和增值稅,代理商應視同銷售。免費贈送貨物視同銷售是增值稅條例的明確規定。

    代理商收到免費進口貨物:

         借:庫存商品     市價估計入賬    假設100

             應交稅費——應交增值稅(進項稅)  以海關票為準   假設17

             貸:應交稅費——應交關稅      以海關票為準       假設 5

                 營業外收入          差額      112   

    代理商贈送貨物做賬:

          借:營業外支出    95

              其他應收款    增值稅+關稅=17+5=22

            貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅)  17

                庫存商品   100

    代理商收到關稅和增值稅

           借:銀行存款  22

              貸其他應收款   22

    代理商按正常銷售開票,金額100,稅額17

    2、你公司做賬,收到代理商開的發票后

         借:庫存商品  100

             應交稅費——應交增值稅(進項稅)17

            貸:營業外收入  95

                銀行存款22

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