關于存貨盤虧進項稅額轉出風險的問題

公司2016年12月有一批存貨盤虧,并在當月賬上做了賬務處理(包括作了進項稅額轉出),但實際忘了在當月增值稅申報作進項稅額轉出(備注:我司2016年12月至2017年4月各月進項稅額留抵額均富余),請問會不會對公司造成稅收滯納金等罰款風險?若在2017年5月份增值稅申報時作出轉出,如此操作是否存在風險?
靜待貴司解答,謝謝。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-05-24 22:35
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  • 沐蘭 鉑略講師 2017-05-26 09:16

    一、在財會(2016)22號 《增值稅會計處理規定》中 “進項稅額轉出”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。

    從你公司的問題中沒有說這個盤虧的存貨是不是屬于這個科目中的上述范圍,如果是非正常損失,是不能做進項稅額轉出的;

    二、在財政部、國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知(財稅(2009)57)中:十、企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額,可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

     因此,你公司可以重新調整這個業務的帳務處理,沒有申報這筆進項轉出稅額,對增值稅沒什么影響,還可以在企業所得稅匯算時做稅前扣除。


    上述回復僅供參考。

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