應交增值稅問題

我司是互聯網公司,有自己的APP,通過APP做加油項目,客人在我司APP購入油卡,供應商給我司開具專用發票(17%),目前我部按開票金額做收入,并按扣回的折扣做成本,同時交17%的增值稅,我想問,其實這樣是否理解為銷售呢?還是可以理解為服務(收入-成本后交6%的增值稅)?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
cxy01 提問于 2017-05-24 18:03
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-05-26 14:25

    《財政部、國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》(財稅字〔1994〕026號)代購貨物行為,凡同時具備以下條件的,不征收增值稅;不同時具備以下條件的,無論會計制度規定如何核算,均征收增值稅。
       (一)受托方不墊付資金;
       (二)銷貨方將發票開具給委托方,并由受托方將該項發票轉交給委托方;
       (三)受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額)與委托方結算貸款,并另外收取手續費。

    因此你司不符合上述條件,不能理解為經紀代理服務按6%交納增值稅,因為供應商向你司開具了17%的增值稅專用發票,意味著你司購進了成品油,則你司向客戶收取款項即系銷售成品油的款項,如果貴司按6%交稅,將會造成購進品目與銷售品目的不匹配。

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