支付給海外客戶的傭金處理

想咨詢一個問題,就是一個海外的個人給我們公司介紹了一單生意(大概220萬RMB),我們公司按照約定需要支付2萬美金的傭金給個人,我的問題是這筆傭金的支付應該要怎么樣操作才能達到節稅的目的,因為中間會涉及到稅金和美金的支付。
我需要知道具體的操作流程,謝謝。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
浩浩 提問于 2017-05-18 10:14
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  • 問答板塊小編 2017-05-19 09:30

    小編傳話:

    這筆傭金可以直接去銀行支付,不用辦理稅務備案手續。

    依據:國家稅務總局2013年40號公告《對外支付稅務備案有關問題的公告》第三條,境內機構和個人對外支付下列外匯資金,無需辦理和提交《備案表》:(三)境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款;

    可以把相關的資料,準備提交給銀行,證明是貿易傭金,可以無需備案支付。

    關于個人所得稅,如果該個人在海外工作,沒有入境,也不需要代扣個稅,因為,《個人所得稅法實施條例》第五條第(一)款,“因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得無論支付地均為來源于中國境內所得”繳納個人所得稅。由于該顧問的顧問服務履約地不在境內,沒有入境,故不需要繳納個人所得稅。


    個人增值稅方面,不需要繳納。增值稅的文件依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一:第一條“在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。”


    對不屬于境內判斷的文件依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一:第十三條 下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產:(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。

    由于該顧問服務實施的項目在境外,則不屬于境內銷售的服務,不繳納增值稅。


    具體的操作:帶上關于傭金的合同等證明材料,和2013年40號公告《對外支付稅務備案有關問題的公告》,去銀行柜臺辦理支付,無需提交稅務備案。其他稅款不需要繳納,但要做好相關的稅款備查資料。

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    • 浩浩 2017-05-19 10:00
      想進一步問一下,如果是境外個人提供的審計咨詢服務的話,是否也可以比照此規定進行處理?

      取消

  • 浩浩 2017-05-19 10:00

    想進一步問一下,如果是境外個人提供的審計咨詢服務的話,是否也可以比照此規定進行處理?

    取消

  • 匿名用戶 2019-05-08 17:14
    支付給海外客戶的傭金處理 想咨詢一個問題,就是一個海外的個人給我們公司介紹生意,我們公司按照約定每月支付一定比例美元給個人,我的問題是這筆傭金的支付應該要怎么樣操作才能達到節稅的目的,因為中間會涉及到稅金和美金的支付。 我需要知道2019新政策下具體的操作流程,謝謝。
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