2016所得稅匯算清繳風險提示

所得稅匯算清繳申報表A105080,資產賬載金額是填列年初數還是年末數?如果年中資產有減少,本年折舊攤銷數怎么填?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略會員17164816 提問于 2017-05-17 15:56
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  • 宋后劉 鉑略講師 2017-05-18 16:43

    一、按照A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:

    第1列“資產賬載金額”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。這里沒有更加詳細的說明。可以參考A000000《企業基礎信息表》“105資產總額(萬元)”填報:

    月平均值=(月初值+月末值)÷2

    全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

    全年從業人數=月平均值×12

    年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

    由于該數據并不直接參與計算,所以影響也不大。

    二、本年折舊攤銷金額分別依照會計、稅法規定,結合增減期間計算填寫。這里的數據與“資產賬載金額”并不直接掛鉤。

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