與免稅的主營不直接相關的進項能否抵扣

國際貨運代理公司提供國際貨物代理服務由于享受增值稅免稅,也沒有其他服務,增值稅方面一直為0申報,請問下,匹配國際貨物代理服務的進項肯定都要轉出的,那獲得的其他進項必須要轉出嗎?如辦公文具,辦公室租賃,水電費等,但是如果這些都抵扣了,又導致有進項卻沒銷項,進銷不匹配,會不會有稅務風險?有什么好的操作建議?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-05-16 10:24
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-05-16 17:42

    《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
     (一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十六條 一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 
    不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計


    由于貴司取得收入全部系免稅收入,因此可以理解為購進全部用于免增值稅項目,取得的進項稅額均不應抵扣,建議取得進項稅額抵扣憑證在勾選抵扣后作進項轉出處理。

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