銷售客訴的稅務處理

在銷售客訴中,我公司會以兩種方式處理:1.額外送一些貨物作為補償 2.贈送一張抵扣券(有明確金額)在下次買貨時可以直接抵減貨款 請問這兩種方式的增值稅處理和發票開具有什么不同嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略會員01480564 提問于 2017-05-15 08:54
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  • 沐蘭 鉑略講師 2017-05-16 14:19

    一、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的第四條單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
    (八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
     
    所以,貴司額外贈送貨物給客戶,是視同銷售,需要繳納增值稅。
     
    二、在國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知(國稅發〔1993〕154號)第二條第(二)項規定:“納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。”
     
    “納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的”,是指在同一張發票的“金額”欄中分別注明銷售額及折扣額,才可按折扣后的銷售額征收增值稅。若未在“金額”欄中注明折扣額,僅在“備注”欄中注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。
     
    所以,貴司贈送抵扣券給客戶,可以根據上述規定開具發票,繳納增值稅。

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