壞賬計提

請教一下:我公司在15年末有按賬齡計提壞賬準備,比如計提額為10萬元。15年的所得稅匯算的時候將這個10萬元做了調整納稅所得額。2016年由于應收賬款的額度下降,當年沖提了壞賬準備6萬元,期末壞賬準備為4萬元,分別作了遞延所得稅資產的調整。那么我2016年的所得稅匯算的時候,這個沖提的壞賬6萬元是不是要做納稅所得額的調減?
我現在做了調減申報,稅局說通不過,有問題
這個6萬我在以前年度已做調增繳納過所得稅了,現在作了沖提,我會計利潤多出這塊6萬,肯定應該調減呀,否則我這塊重復納稅了
所屬話題: 財務報表
安德信-芳 提問于 2017-05-08 18:09
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2017-05-10 09:19

    根據F140《納稅調整項目明細表》填報說明,第33行“(二)資產減值準備金”:填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產減值準備金納稅調整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以沖回);第1列,若≥0,填入第3列“調增金額”;若<0,將絕對值填入第4列“調減金額”。

    因此,減值準備轉回的情況下是可以調減的,以題目為例,如果當年只是轉回了6萬元,則第1列為-6,將絕對值6填入第4列“調減金額”。

    答復僅供參考。

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