股利分配

收到股利分配在匯算清繳前需要提交哪些備案資料?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-04-27 17:33
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-04-27 17:33

    鉑略答:已經收到的股利分配,若是按成本法核算,會計處理應為借應收股利,貸投資收益。但若按權益法核算的話,因為權益法的話是按照被投資企業的凈損益確認投資收益的,沒有分紅不屬于稅法上的股息紅利,稅法上的股息紅利,只涉及企業是否通過股東大會、董事會確定分紅,若確定分紅,應該享受稅收優惠,那么需要提供被投資企業董事會核實開會,確定分紅的報告協議等,經企業會計入賬處理后,到稅務機關進行備案。

    企業需要填寫《企業所得稅季度預繳納稅申報表》中的《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010),以及《國家稅務總局關于發布<稅收減免管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第43號),列舉了所有減免稅項目。除了要填寫備案回執表之外,備案資料都詳細列明的,企業可參考其中的相關規定。

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