存貨損失專項申報

存貨方面的損失如到大廳報專項申報需要提交哪些材料?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-04-27 17:29
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  • 問答板塊小編 2017-04-27 17:30

    鉑略答:

    參考《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)的相關規定。

    第二十六條 存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

    (一)存貨計稅成本確定依據;

    (二)企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

    (三)存貨盤點表;

    (四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

    第二十七條 存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

    (一)存貨計稅成本的確定依據;

    (二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;

    (三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;

    (四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

    第二十八條 存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

    (一)存貨計稅成本的確定依據;

    (二)向公安機關的報案記錄;

    (三)涉及責任人和保險公司賠償的,應有賠償情況說明等。

    企業可根據上述規定,結合自身損失的情況,向稅務機關提交相關資料。

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