居民企業之間的股息,紅利免稅還需要備案么?

匯算清繳前,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅,在2016年度是否仍需要備案?關于所得稅優惠是否都需要備案?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-03-27 16:26
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  • 沐蘭 鉑略講師 2017-03-28 13:14

    有二個文件和這個問題有關,一是根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入:…(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

    二是國家稅務總局關于發布《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2015年第76號)中的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》:

    第二條 本辦法所稱稅收優惠,是指企業所得稅法規定的優惠事項,以及稅法授權國務院和民族自治地方制定的優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。
    本辦法所稱企業,是指企業所得稅法規定的居民企業。
    第三條 企業應當自行判斷其是否符合稅收優惠政策規定的條件。凡享受企業所得稅優惠的,應當按照本辦法規定向稅務機關履行備案手續,妥善保管留存備查資料。留存備查資料參見《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》。

    從上述規定看,符合免征企業所得稅的都要備案,而且是一年備案一次,因為在綜合征管系統中,對企業所得稅備案的享受時限均設置為每年的1月1日至12月31日,那么企業需要在匯算清繳前做好備案。小型微利企業的所得稅是以在申報表上填列作為備案

    以上答復僅供參考。

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