代繳賬務及涉稅風險

集團公司在上海成立一家全資子公司,主要業務為研發項目,所得稅稅率25%,目前還沒有業務發生,集團下面另一家子控股公司(控股55%)的員工想要在上海繳納保險公積金,請問如果上海公司代為繳納賬務方面如何操作?會有那些稅務風險?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
鉑略 會員 提問于 2017-03-20 14:09
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  • 胡錦霞 稅務官員 2017-03-21 09:24

     兩個公司簽訂代繳五險一金協議書。上海子公司在“其他應收款”中記載代收代繳的五險一金。上繳五險一金時,借記“其他應收款”,貸記“銀行存款”。收到控股公司轉來的五險一金款項時,借記“銀行存款”,貸記“其他應收款”。

    涉稅風險:由控股公司負擔的五險一金,將不能在稅前扣除。

    原因:上海子公司在代繳五險一金時,對于用人單位負擔的保險公積金,社保等機構開出的票據抬頭是上海子公司。這樣的票據,控股股東公司是不能在稅前扣除的。

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